Комиссионная торговля: что это такое, правила, как работает магазин, схема, бухгалтерский учет

Группа 1. Основные финансовые показатели

Начнем финансовый анализ банка с анализа отчета о финансовых результатах. Этот отчет похож на отчет о прибылях и убытках, которые формируют компании.

В качестве примера будем рассматривать отчетность АКБ «Алмазэргиэнбанк». Возьмем ее с сервиса раскрытия информации disclosure.skrin.ru.

Пример поиска финансовой отчетности банка на сайте disclosure.skrin.ru

Процентный доход

Доходы банковской деятельности заключаются выдаче займов и кредитов предприятиям и физическим лицам. Отсюда основные доходы банка составляют процентные платежи по кредитам и займам.

В строке 1 отчета о финансовых результатах мы видим главный источник дохода банка – «Процентные доходы». Их увеличение показывает улучшение финансового состояния организации.

Как можно заметить Процентные доходы могут быть от:

• Размещения средств в кредитных организациях.
• От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимися кредитными организациями.
• От оказания услуг по финансовой аренде.
• От вложения в ценные бумаги.

Процентные доходы банка в балансе

В нашем примере доход у банка «Алмазэргиэнбанк» сократился с 3 001 141 тыс. руб. до 2 869 606 тыс. руб.

Процентный расход

Расходы банка складываются от привлечения денежных средств от предприятий и физических лиц, т.е. основные расходы – это выплата процентов по депозитам

Процентные расходы состоят из:

• Расходов по привлеченным средствам кредитных организаций.
• Расходов по привлеченным средствам клиентов, не являющимися кредитными организациями.
• Расходов по выпущенным долговым обязательствам.

Расходы у анализируемого банка также сократились с 1 254 915 тыс. руб. до 1 191 896 тыс. руб.

Процентный расход банка

Чистый процентный доход

Разница между Процентным доходом (стр. 1) и Процентным расходом (стр. 2) формирует Чистый процентный доход (стр. 3).

Чистый комиссионный доход

Комиссионные доходы не относятся к процентным доходам и получаются от комиссий за проведение операций. В общей структуре доходов банка могут доходить до 30%.

Формула расчета чистого комиссионного дохода = Комиссионные доходы – Комиссионные расходы.

Являются одной из составляющих чистого операционного дохода банка.

Пример расчета чистого комиссионного дохода банка

В нашем примере Чистые комиссионные доходы = 586 119 – 120 883 = 465 236 тыс. руб.

Операционные доходы

Помимо доходов от основной деятельности у банка есть доходы и расходы от предоставления прочих услуг населению и бизнесу, а также от инвестиционной деятельности. Результаты от торговых и прочих операций формируют операционные доходы банка.

Операционные доходы и расходы банка

Для банка АКБ «Алмазэргиэнбанк» операционные доходы и операционные расходы были соответственно равны 725 622 тыс. руб. и 1 964 517 тыс. руб.

Операционные расходы

Далее смотрим операционные расходы. Если из Чистых доходов (стр.20) отнять Операционные расходы (стр.21), то мы получим Прибыль до налогообложения (стр.22).

Чистая прибыль

Чистая прибыль (стр.24) заключительный показатель, который мы получим, отняв налог из Прибыли (убыток) до налогообложения.

Расчет чистой прибыли банка

В нашем примере у банка чистая прибыль выросла с 29 630 тыс. руб. до 320 814 тыс. руб.

Абсолютные показатели, которые мы рассмотрели полезно использовать для определения масштабов и объема деятельности банка. Рекомендуется анализировать изменение этих показателей во времени, чтобы видеть динамику изменения.

ВТБ-банк

В принципе, к самой банковской системе у клиентов «ВТБ» вопросов практически не возникает. В основном претензии касаются сотрудников компании. Создается впечатление, что навязчивость и медлительность – это основные критерии, по которым «ВТБ» набирает свой штат.

Чтобы получить консультацию специалиста, приходится отстоять очередь длиною в жизнь. А происходит это по причине необоснованно продолжительного обслуживания. Ну а как же? Ведь специалисту нужно несколько раз предложить кредитный продукт.

Отдельно стоит отметить работоспособность платежных терминалов. В «ВТБ» они постоянно выходят из строя, а платежи зависают.

Росгосстрах

Компетентность большей части персонала «Росгосстраха» находится на уровне плинтуса. Менеджеры безбожно впаривают дополнительные банковские услуги, а некоторые из них просто подключают без предупреждения.

Работают в этом банке очень медленно. На закрытие платежной карты уходит и более месяцев, в то время как в других финучреждениях на эту операцию отводится до 45 дней. Кроме того, большинство платежных автоматов «Росгосстраха» работают с систематическими сбоями.

Конечно же, в каждом банке есть свои нюансы. И только побывав в шкуре клиента, можно определить, насколько удобно в нем обслуживаться.

Расходы коммерческих банков и их виды.

Определение 2

Расход банка представляет собой использование денежных средств на осуществление деятельности банка.

Классификация расходов банка:

1. Операционные расходы. Это такие расходы, которые связаны с выполнением банковских операций. Объем операционных расходов напрямую зависит от объема выполненных банком операций. Данный вид расходов включает в себя процентные расходы и комиссионные, а так же расходы от осуществления деятельности на финансовых рынках, расходы на обеспечение работы банка, прочие расходы.
2. Процентные расходы банка, к ним относятся уплаченные банком проценты за привлеченные им средства. Рост процентных расходов обязательно должен сопровождаться ростом процентных доходов.
3. Лучшей финансовой ситуацией для банка считается та, при которой показатели роста процентных доходов превышают показатели роста процентных расходов.
4. Комиссионные расходы. Обычно выражены в форме уплаты комиссии по операциям банка. К основным операциям можно отнести: посреднические услуги (Центральный банк ,другие коммерческие банки, биржи и т.д.
5. Расходы от осуществления деятельности на финансовых рынках. К таким расходам относят: приобретение ценных бумаг, приобретение купонных облигаций, операции с драгоценными металлами и другое.
6. Расходы по обеспечению деятельности банка представляют собой расходы, которые идут непосредственно на обеспечение работы банка.

Данный вид расходов коммерческого банка можно подразделить на группы:

• текущие расходы и расходы на «большие» приобретения;
• расходы из чистой прибыли;
• нормируемые и ненормируемые расходы.

К такому виду расходов так же можно отнести, например такие, как расходы на платежи (телефонная связь, почтовые расходы), расходы на налоги и т.д.
Так же, существует такой вид расходов, как административно-управленческие расходы. Таки расходы обусловлены банковской деятельностью (расходы на выплату заработной платы, других социальных начислений и т.д.).

Прочие расходы нежелательны для коммерческого банка, они появляются по причине ошибки, либо других нарушений и т.д.

К прочим расходам можно отнести:

• Штрафы;
• Расходы, совершенные в прошлом периоде ,но учтенные в текущем;
• Списание недостач;
• Списание задолженности по выданным кредитам;
• Судебные издержки и т.д.

Замечание 1

Чтобы избежать появления прочих расходов, банку необходимо создавать резервы, а так же лучше формировать резервный фонд. Это позволит избежать убытков в случае возникновения серьезных рисков.

Финансовая часть бизнес-плана

https://youtube.com/watch?v=gEuZw-FoYR4

Открытие комиссионного магазина предусматривает обязательный расчет расходов, общих доходов и чистой прибыли. Без этого невозможно понять, каким будет рентабельность бизнеса.

Первоначальные вложения в проект

Траты на старте (в рублях):

• аренда помещения – 16 000 (из расчета 20 кв. м. по 800 рублей за метр);
• ремонт – помещение под комиссионку не требует какой-либо перепланировки и капитального ремонта, поэтому достаточно провести косметические мероприятия. Это обойдется приблизительно в 5 000;
• покупка оборудования – 20 000 (что-то можно купить б/у, как столы, недорогой ноутбук и даже стеллажи с витринами);
• изготовления вывески – 7 000;
• реклама – 3 000.

Итог: 51 000 рублей.

Текущие расходы

Траты в месяц (в рублях):

• аренда – 16 000;
• коммунальные платежи – 7 000;
• зарплата сотрудникам – 30 000 (2 продавца);
• непредвиденные расходы – 10 000.

Итог: 63 000 рублей.

Доходы магазина

Прибыль комиссионного бизнеса напрямую зависит от процента за реализацию товара, скорость продажи и количество клиентов.

К примеру, предприниматель выставляет 10% от стоимости товара в размере до 10 000 рублей, 20% – до 50 000 рублей, 30% – свыше 100 000 рублей. Чем дороже вещь, тем выше комиссия бизнесмена, потому что товар сложнее продать.

Обычный день комиссионного магазина может составить следующий ассортимент:

• смартфон стоимостью 6 000 рублей (доход 600 рублей);
• ноутбук – 15 000 (доход 3 000);
• золотое украшение – 8 000 (доход 800);
• прочие вещи, каждая из которых не превышает 10 000, на общую стоимость 20 000 (доход 2 000).

Итог: 6 400 рублей в день или 192 000 в месяц.

Пример слишком приблизительный, а товары вряд ли будут реализованы в первый же день, но в течение месяца гарантированно найдут покупателя.

Доход в месяц может варьироваться в интервале «плюс минус» 30 000, поэтому для окончательных расчетов стоит взять меньшее значение – 150 000 рублей в месяц общей прибыли.

Подсчет прибыли

Чистый заработок рассчитывается на основе – месячные затраты вычитаются из полученной прибыли.

150 000 – 63 000 = 87 000 рублей.

Русский Стандарт

Соблюдением стандартов в этом финансовом учреждении и не пахнет. Сотрудники банка грубо нарушают права заемщиков.

Если клиент, у которого возникла просроченная задолженность, по какой-то причине не ответил на звонок банка, представители «Русского Стандарта» рьяно названивают третьим лицам, указанным в анкете.

Вместо вопросов о местонахождении заемщика они требуют погасить задолженность. Такая практика применяется к поручителям. Но «третьи лица» таковыми не являются, поэтому платить долги своих знакомых они не обязаны.

Помимо этого стоит отметить постоянные сбои бонусных программ по депозитам ( в пользу банка, естественно). Также довольно часто у клиентов возникают претензии по поводу функционирования кэшбека.

Принцип работы комиссионного магазина

Сегодня комиссионку ошибочно сравнивают с секонд-хендами, ломбардами, сток-магазинами, но это в корне неверное мнение. Общее у всех перечисленных видов деятельности – реализация б/у товаров. В остальном принцип ведения бизнеса существенно отличается.

Ломбард выдает так называемые кредиты под залог личных вещей. В течение определенного времени человек имеет право выкупить технику или драгоценности обратно по указанной в квитанции цене. Ломбард за выдачу денежных средств получает определенный процент. Если хозяин вещи не обращается по истечении времени, то право собственности переходит к организации, которая вправе реализовать технику по рыночной стоимости согласно текущему износу.

Секонд-хенды реализуют новую и слегка ношенную одежду, которая уже является собственностью магазина. Других особенностей нет.

Сток-магазины реализуют исключительно новый товар, но имеющий какие-либо дефекты либо уцененный по причине устаревшей коллекции (если речь идет об одежде). Весь товар принадлежит также предпринимателю.

Комиссионный магазин в этом плане кардинально отличается, поскольку реализует не собственную продукцию, а ту, что приносят люди. Предприниматель продает принесенную вещь по установленной цене, а за работу получает процент. Если товар не продается в течение конкретного времени, то хозяин вещи вправе забрать ее обратно, поскольку право собственности к комиссионке не переходит.

Между владельцем магазина и комитентом (собственником) товара заключается договор на его реализацию за определенный процент от стоимости. Соответственно, чем выше цена, тем больше доход магазина. Однако, не стоит пренебрегать дешевой б/у продукцией. Несмотря на низкий процент от продажи, прибыль возрастает от объема реализации. Недорогие товары расходятся в несколько раз быстрее, а дорогие могут пролежать на витрине от нескольких недель до нескольких месяцев.