Как проводить самозанятых в 1с: подробная инструкция

Место работы самозанятого

Самозанятый может работать:

дома;
выездами;
в офисе.

Рассмотрим каждый вариант подробнее.

Пример работы дома — это фриланс. Необходимо иметь компьютер и интернет. Чаще всего сидят дома веб-программисты или копирайтеры, блоггеры или ютуберы. Им нет нужды куда-то выходить.

Работа выездами — это прибывание на места, где будут оказываться услуги. К подобным видам деятельности относятся, например, репетиторство или починка санузла. Если есть возможность вести дело онлайн (как в случае с репетиторством), то лучше это сделать, потому что так исчезнут издержки на переезды.

Работа в офисе — вариант наиболее редкий и затратный, но не потому, что злые начальники постоянного нагружают задачами, а потому, что супервайзеры и самозанятые ещё учатся взаимодействовать в контексте устоявшегося порядка. Например, выяснилось, что юрлицам и ИП не нужно делать страховые взносы и выплачивать НДФЛ в госфонды за самозанятого. А предпринимателям, чтобы получить оплату, необходимо выписать чек с реквизитами.

ИП или самозанятый — плюсы и минусы

Намеревающиеся заниматься предпринимательской деятельностью, нередко встают перед выбором: что лучше, зарегистрироваться как самозанятый или стать ИП.

Необходимо исходить из того, что индивидуальное предпринимательство (ИП) – это организационно-правовая форма деятельности, подразумевающая применение различных налоговых режимов, а самозанятость – один из таких режимов. Например, ИП могут избрать в качестве основного налогового режима НПД и пользоваться всеми преимуществами этой системы. Но никто не препятствует ИП выбрать другой налоговый режим (например, ОСНО), это зависит лишь от целей, задач и объема финансово-хозяйственной деятельности.

Поясним, что дает самозанятость, какие плюсы и минусы у этого налогового режима, даже, если его выбирает ИП. К плюсам можно отнести:

несложную процедуру регистрации в приложении «Мой налог».
низкие налоговые ставки.
простоту расчета и уплаты налога. Расчет производится в приложении «Мой налог»,
отсутствие обязанности платить взносы в ПФР и ФСС. Взносы на ОМС включены в состав НПД.
освобождение от НДС (кроме ввозного).

Вместе с тем, в использовании режима НПД есть и определенные минусы:

отсутствие пенсионных и социальных гарантий;
некоторыми видами деятельности самозанятые заниматься не могут (перепродажа, посредничество), а это одни из основных видов деятельности для ИП.
есть установленный лимит годового дохода. Если он превышен, то физическому лицу придется платить с превышения НДФЛ, а ИП – переходить на другие режимы налогообложения.
нельзя привлекать наемных работников и заключать с ними трудовые договоры (но можно заключать договоры ГПХ с помощниками).
если самостоятельно не платить взносы в ПФР, то в старости возможна только минимальная пенсия. А, отсутствие взносов в ФСС не позволит получить выплаты в случае болезни (беременности).
самозанятые не могут учесть свои бизнес-расходы в налоговой базе по НПД.

Следует сказать, что ИП, работающие на ОСНО или, применяющие иные спецрежимы, обладают значительно большими возможностями для ведения бизнеса. Основные преимущества:

нет таких значительных ограничений по сумме получаемого за год дохода. На ОСНО, ЕСХН ограничений нет вообще. При использовании УСН — 150 млн. руб. в год, ПСН – 60 млн. руб.
меньше ограничений в выборе деятельности.
есть возможность набрать штат сотрудников по трудовым договорам.

Однако, и здесь есть существенные минусы, среди которых можно выделить основные:

схемы налогообложения и их применение на ОСНО и иных спецрежимах сложнее, чем на НПД.
ИП обязан платить за себя взносы в ПФР и ФСС, независимо от получения дохода.

Поэтому, при выборе режима ведения бизнеса необходимо проанализировать много разных факторов.

***

Таким образом, самозанятость (она же режим НПД) является хорошим вариантом для многих граждан, желающим попробовать свои силы в предпринимательстве.

Основной плюс самозанятости – это низкие налоговые ставки и освобождение от уплаты социальных взносов. Основные минусы – это ограничение на годовой доход и необходимость самостоятельно заботиться о своей пенсии.

Список разрешенных видов деятельности

Чиновники позаботились о том, чтобы услуги самозанятого соответствовали названию налогового режима.

IT-сфера

Администрирование
Анализ данных
Вебмастер
Вёрстка и дизайн
Компьютерный мастер
Обработка данных
Программист
Техническая поддержка
Прочее

Аренда

Аренда квартир
Аренда машин
Предоставление лицензий
Прокат
Услуга по временному проживанию
Услуга по хранению
Прочее

Дом

Бытовые услуги
Ведение хозяйства
Гувернантка
Доставка
Няня
Повар
Сиделка
Социальная помощь
Сторож
Уборка и клининг
Химчистка
Прочее

Природа

Благоустройство территории
Животноводство
Лес, охота, рыбалка
Переработка отходов
Приём или сдача лома
Сельхоз услуги
Прочее

Ремонт

Бытовой ремонт
Дизайн
Отделка
Ремонт бытовой техники
Ремонт квартир
Реставрация
Сантехник
Строительство
Техобслуживание
Электрик
Прочее

Другие профессиональные услуги, но только если это не требует найма сотрудников.

По информации сайта nalog.ru

На самом деле никакого полного списка видов деятельности для самозанятых не существует. Самозанятым разрешены все виды деятельности, кроме небольшого списка запрещённых.

Особое внимание обращаю на последний пункт. Самозанятым, в отличие от ИП, нельзя нанимать людей

Если данное условие соблюдается, то предприниматель может предоставлять и другие услуги, на которые есть спрос.

Самозанятый пенсионер плюсы и минусы в 2022 году

Ни для кого не является секретом, что в нашей стране прожить на одну пенсию для большинства людей старшего возраста очень тяжело. Многие пенсионеры ищут возможность иметь дополнительный доход, кто-то сдает в аренду жилье, кто-то присматривает за детьми или оказывают иные услуги в частном порядке.

В случае получения дохода (помимо пенсии) у пенсионеров так же, как у всех граждан РФ, есть обязанность по оплате подоходного налога. Если на карту или счет пенсионера идут постоянные платежи, то это может вызвать подозрения у фискальных органов.

Регистрируясь официально, пенсионер легализует свою деятельность и получает ряд преимуществ.

Налоговая ставка (НПД) ниже, чем НДФЛ. Обязательные налоговые отчисления самозанятого составляют 4% в случае оказания услуг физическим лицам и 6% при работе с ИП и юрлицами. Платить НДФЛ (13%) с дохода уже не нужно.
Самозанятый пенсионер не должен платить взносы в ПФР и ФСС в обязательном порядке.
У пенсионеров, применяющих НПД, пенсия и все надбавки к ней сохраняются. Индексация пенсии и региональные надбавки (до прожиточного минимума) тоже сохраняются.
Самозанятый пенсионер сохранят все материальные льготы и компенсации (субсидии, оплата проезда и лекарственных средств). Исключение – льготы, зависящие от общей суммы дохода гражданина.
Регистрируясь в качестве самозанятого, пенсионеру не надо подавать в налоговую никаких сложных отчетов. Все необходимые действия совершаются с помощью приложения «Мой налог» на компьютере или телефоне. Можно даже подключить специальную опцию и чеки за поступающие деньги будут формироваться автоматически.

Разумеется, самозанятость для пенсионеров кроме плюсов имеет и минусы.

Ограничение возможного дохода. Самозанятый пенсионер не может иметь доход выше 2,4 млн в год. Превышение лимита облагается НДФЛ в обычном порядке. То есть, налог придется платить частями.
Данный налоговый режим предполагает оказание услуг только своими силами. Официально нанимать работников запрещено. Но, можно иметь помощников, заключив с ними договор ГПХ.
Несмотря на то, что режим самозанятости не предполагает ведения сложной бухгалтерии, формировать чеки по поступившим платежам все равно придется.

Обратите внимание! Если пенсионер решает платить пенсионные взносы добровольно, то в глазах государства он будет считаться работающим гражданином. Как установлено федеральным законодательством, работающие пенсионеры получают страховую пенсию и фиксированную выплату к ней без учета плановых индексаций

Вместе с тем, оплата пенсионных взносов увеличивает страховую часть пенсии.

Частые вопросы

Можно ли стать самозанятым, если я уже ИП?

Индивидуальные предприниматели по закону также могут быть самозанятыми, то есть платить налог на профессиональный доход. Но при этом запрещено совмещать НПД с другими льготными режимами для ИП: упрощенной системой налогообложения (УСП), единым сельскохозяйственным налогом (ЕСХН), патентной системой налогообложения (ПСН).

Для получение статуса самозанятого можно как закрыть ИП, так и сохранить его, но направить в налоговую уведомление (для УСП и ЕСХН) или заявление (для ПСН) об отказе от других налоговых спецрежимов. Отказаться от льготных режимов необходимо в течение месяца с даты регистрации в качестве самозанятого, иначе самозанятость будет аннулирована.

При этом в статусе самозанятого ИП, как и физические лица, имеют лимит на доход в 2,4 млн рублей в год и не могут нанимать сотрудников.

Нужно ли сообщать заказчику, если потерял статус самозанятого?

Когда компания сотрудничают с физлицами, они выступают их налоговыми агентами, а потому по договору должны удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы. Если она этого не сделает, ей грозит штраф — 40% от суммы налогов и взносов в случае умышленного нарушения и 20% в случае неумышленного.

Чтобы не подводить заказчика, лучше сообщить ему об изменении налогового статуса.

Можно ли зарегистрироваться как самозанятый, если нет 18 лет?

Самозанятым можно стать с 14 лет, но несовершеннолетним заявителям придется брать письменное разрешение родителей или попечителей. Если по решению суда 16-летний подросток стал дееспособным, то регистрация НПД та же, что и для совершеннолетних.

Можно ли стать самозанятым, если нет гражданства РФ?

Помимо граждан России, самозанятыми могут стать граждане стран Евразийского экономического союза

В этом случае они должны работать для российских заказчиков, но их местоположение неважно.. Например, дизайнер Гамлет из Армении может работать из Еревана для российской компании «Б»

Бухгалтерия «Б» могла бы заключать стандартный договор ГПХ с дизайнером и удерживать повышенный НДФЛ как с иностранца, но Гамлет зарегистрирован как самозанятый в российском ФНС. Значит, с суммы контракта дизайнер заплатит только 6%, а не 30%.

Например, дизайнер Гамлет из Армении может работать из Еревана для российской компании «Б». Бухгалтерия «Б» могла бы заключать стандартный договор ГПХ с дизайнером и удерживать повышенный НДФЛ как с иностранца, но Гамлет зарегистрирован как самозанятый в российском ФНС. Значит, с суммы контракта дизайнер заплатит только 6%, а не 30%.

Для того чтобы стать самозанятым, иностранцам нужно получить российский ИНН, например через центр «Мои документы», и зарегистрировать личный кабинет на сайте ФНС.

В остальном правила не меняются.

За что могут штрафовать самозанятых?

Самозанятых могут оштрафовать, если ФНС установит, что он не выдал чек заказчику или сделал это с задержкой.

Штраф устанавливается пропорционально сумме сделки: его размер составляет 20% от оплаты. При повторном нарушении в течение шести месяцев после первого штраф составит 100% суммы сделки.

Могут ли стать самозанятыми адвокаты и нотариусы?

Статус самозанятого для своей прямой деятельности не могут получить адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие и эксперты-оценщики, так как их работа регулируется отдельными законами.

Однако, например, если адвокат сдает квартиру в аренду, то для уплаты налогов с этого дохода он может зарегистрироваться как самозанятый.

Можно ли получать деньги наличными?

Законодательство разрешает самозанятым получать вознаграждение за свою работу наличными, никаких ограничений на этот счет нет.

Поэтапное заполнение

n/n	Описание разделов
1.	Первым указывается наименование документа и номер (при наличии): «Договор на оказание репетиторских услуг № 25/к-22».
2.	Второй строкой идет указание на место составления и дату: «город Москва 01 февраля 2023 года».
3.	В преамбуле указываются данные заказчика и исполнителя: «Индивидуальный предприниматель Егоров Виктор Дмитриевич, действующий на основании Свидетельства о государственной регистрации (ОГРНИП 300000000012345) выданного «05» марта 2019г., являющийся плательщиком налога на профессиональный доход, далее именуемый «Исполнитель», и гражданин Рогозин Андрей Петрович, паспорт: серия 0404 № 553328, выдан 19 февраля 2014 года ОВД Одинцовского района города Москвы, проживающий по адресу: г. Москва, ул. Алексеева, дом 17, далее именуемый «Заказчик», с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:». В реквизитах рекомендуется указывать адреса заказчика и исполнителя.
4.	В «Предмете» дается указание на название услуги и обозначается цель. К примеру, «Исполнитель обязуется оказать следующие Услуги: Провести курс репетиторских занятий (10 академических часов) по теме «Математика: 30 тематических вопросов для поступающих в ВУЗ».
5.	В «Правах и обязанностях сторон» упоминается, что Исполнитель обязуется проводить занятия по установленному графику, приостановить оказание услуг в случае задержки оплаты или невыполнения учеником педагогических указаний. Заказчик может потребовать уважительного отношения к ребенку, гарантировать контроль за выполнением домашних заданий, данных репетитором, а также производить своевременную оплату.

Стр. 1

Договор на может быть расторгнут при неисполнении одной из сторон условий договора, а споры рассматриваются в суде путем подачи искового заявления одной из сторон.

Плюсы самозанятости

Преимуществ у самозанятости достаточно много. Одно из самых серьезных — это возможность легализовать свою деятельность и доходы от нее. Соответственно можно не опасаться претензий со стороны государства и избежать ответственности.

Оформление самозанятости — плюсы и минусы

Большой плюс для начинающих бизнесменов – это простая и понятная регистрация в налоговой. Специально разработанный сервис «Мой налог» обеспечивает взаимодействие между самозанятым и налоговым органом. Приложение бесплатное, скачать его можно, в том числе и на сайте налоговой (npd.nalog.ru).

Встать на учет в качестве плательщика НПД можно разными способами: по паспорту в мобильном приложении «Мой налог», через «Госуслуги», на сайте налоговой. Можно воспользоваться программами, разработанными банками – партнерами ФНС, или зарегистрироваться через операторов электронных площадок (https://npd.nalog.ru/aggregators/).

Все указанные способы имеют свои плюсы и минусы. В статье «Как зарегистрироваться в качестве самозанятого» есть подробная инструкция о том, как оформить самозанятость, о плюсах и минусах этой процедуры.

Иностранцы тоже могут подать заявление о постановке на учет через мобильное приложение «Мой налог», но только по ИНН. По паспорту регистрация им недоступна.

Поскольку самозанятый вправе осуществлять свою деятельность одновременно в нескольких регионах, то при регистрации он может указать любое удобное для него место. Во всех регионах регистрироваться не надо (см. письмо ФНС РФ от 21.02.2019 № СД-4-3/3012@).

Низкие налоговые ставки

Несомненным преимуществам самозанятости являются низкие налоговые ставки. Для сравнения — стандартный НДФЛ, который подлежит уплате практически с любого дохода физлица, равен 13 % (для граждан РФ). Эту ставку применяют, если годовой доход гражданина не превышает 5 млн руб., если этот порог превышен, то применяется повышенная ставка в 15%.

Самозанятые могут сотрудничать как с обычными гражданами, так и с юрлицами и ИП. При работе с физлицом ставка, по которой рассчитывается налог, составляет 4% от дохода, а при работе с компанией или ИП – 6%. Эти ставки будут действовать, как минимум, до конца 2028 года (п. 2, п. 3 ст. 1 закона № 422-ФЗ).

Важно отметить, что уплата налога осуществляется только в случае ведения самозанятым деятельности и формирования чеков на поступивший доход. Если самозанятый не получает доход, то и платить он ничего не должен

Налоговый бонус

При регистрации каждый самозанятый получает налоговый бонус в размере 10 000 руб. Поэтому, с момента регистрации действует пониженная налоговая ставка (ст. 12 закона № 422-ФЗ):

с доходов, полученных от физлиц — 3%;
с доходов от ИП и компаний — 4%.

Льгота действует до тех пор, пока общая сумма скидки не достигнет 10 000 руб. Потом налог будет рассчитываться по обычной ставке.

Бонус предоставляется только один раз. Если самозанятый снимется с учета, не исчерпав бонус, остаток суммы сохранится за ним без ограничений по времени. При повторной регистрации бонус самозанятому не предоставляется, он может воспользоваться только имеющимся остатком.

Данный бонус предназначен только для уплаты НПД. Снять его наличными или перевести на карту нельзя.

Страховые взносы

Самозанятые освобождены от уплаты страховых взносов, что является одновременно и плюсом, и минусом самозанятости. С одной стороны, это облегчает налоговое бремя самозанятого, а с другой – вынуждает его самостоятельно заботиться о своем пенсионном обеспечении.

Для того, чтобы иметь возможность получать пенсию в старости, самозанятый гражданин должен самостоятельно платить взносы в ПФР. Встать на учёт в качестве плательщика можно в любое время через приложение «Мой налог».

Но, если гражданин совмещает самозанятость с трудовой деятельностью по договору, то страховые взносы, в том числе в Пенсионный фонд, за него платит его работодатель. В этом случае проблем с пенсией у него не будет.

Отметим, что плательщик НПД отдельных взносов на медстрахование (ОМС) не платит. Часть его налога автоматически перечисляется в Фонд обязательного медицинского страхования. Поэтому самозанятые вправе получать бесплатную мед. помощь по полису ОМС.

Уплата налогов для самозанятых

Самозанятые платят налоги иначе, чем ИП или юрлица. Всего есть 2 ставки: 4%, если доход получен от физлиц, и 6%, если доход был получен от ИП и юрлиц. Эти ставки будут действовать 10 лет. ФНС обещает их не менять.

Как происходит учёт доходов и расчёт налога?

Всё просто: нужно лишь в приложении «Мой налог» вписать величину дохода и его источник. Далее система сама всё сделает. Данные об уплаченных налогах хранятся 1 месяц.

Никаких деклараций и бухгалтерии.

Я бы не стал обманывать ФНС. Если самозанятый совершил сделку с ИП, то её следует пробить в приложении соответствующим образом. Налоговая всё равно отследит платеж, найдёт, как он был зафиксирован и выпишет штраф. Я не пугаю, это реально: однажды иностранный журналист брал интервью у бывшего главы ФНС М. Мишустина, который показал репортёру, где же этот гость совершал свои последние покупки в России и на какую сумму.

Налоговая знает о нас больше, чем мы думаем.

Самозанятый водитель «Яндекс.Такси» — плюсы и минусы

В настоящее время среди водителей стало популярным регистрироваться в качестве самозанятого физлица. Более того, статус самозанятого позволяет водителям стать прямым партнером компании «Яндекс.Такси». Для этого необходимо зарегистрироваться в приложении «Яндекс.Про» и принять условия, предлагаемые компанией.

Однако, следует заметить, что перевозка пассажиров требует разрешения, которое выдают только ИП или юрлицам (закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ «О лицензировании…»). А, поскольку самозанятость – это налоговый режим, работать в рамках которого могут и обычные физлица, и ИП, то автовладельцу необходимо стать самозанятым ИП.

Отметим, что в Госдуме рассматривается законопроект, согласно которому самозанятые смогут работать в такси без регистрации в качестве ИП. Законопроект 5 июля 2022 был одобрен пока только в первом чтении. Поэтому, в настоящее время требование о наличии статуса ИП для водителя такси при работе, в том числе, через агрегатор «ЯндексТакси» обязательно.

Рассмотрим, какие плюсы и минусы имеет самозанятый в «Яндекс.Такси». Преимущества:

Легализация доходов. Можно заниматься перевозками в качестве подработки, совмещая ее с основной трудовой деятельностью.
Низкие налоговые ставки — 6% от дохода при работе с юрлицами и 4% при работе с физлицами. Получение налогового бонуса от государства на сумму 10 000 руб., а также от компании «Яндекс.Такси».
Налоги уплачиваются только при наличии дохода. Если таксист временно не осуществляет перевозки, налог платить не надо. Нет обязанности платить какие-либо дополнительные взносы.
Не нужно вести бухгалтерию, предоставлять отчетность в налоговую. Платежные документы (чеки) формируются при помощи приложения «Мой налог». Налог рассчитывается автоматически.
По закону самозанятому водителю онлайн-касса не нужна. Расчет можно вести через операторов платежей — партнеров «ЯндексТакси».
Также, есть ряд преимуществ и бонусов, которые предоставляет своим партнерам-водителям компания «Яндкес.Такси».

Недостатки работы в такси в качестве самозанятого тоже имеются:

Необходимо получить статус ИП. Без него водителю не дадут разрешение на занятие таксомоторной деятельностью. Вся ответственность за отсутствие такого разрешения лежит только на водителе.
Годовой доход таксиста не может превышать 2,4 миллиона руб. Если заработок будет больше, можно потерять статус самозанятого и придется переходить на иной налоговый режим.
При выборе НПД необходимо учитывать, что фактические затраты на содержание транспортного средства в исправном состоянии, на топливо и т.д. не учитываются при расчете налога — за основу принимается только сумма полученного дохода.

Отражение договора ГПХ в 1С

1С: ЗУП позволяет не запутаться при отражении договора ГПХ в бухучете, а также при расчете НДФЛ или страховых взносов и формировании отчетности. Внесение информации в программу имеет некоторые нюансы и особенности, поскольку отношения характеризуются как гражданско-правовые, а не как трудовые.

Предлагаем ознакомиться с пошаговой инструкцией по отражению договора ГПХ в программе 1С. Если у вас останутся вопросы, закажите бесплатную консультацию наших специалистов!

Переход с ЕНВД: как перейти на другой налоговый режим с 2021 года
Уведомление о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль за сентябрь 2020г.

Заказать помощь специалиста 1С

Самозанятость — плюсы, минусы и подводные камни 2022

Как у любого налогового режима, у НПД есть свои нюансы, с которыми налогоплательщики сталкиваются в процессе работы. Изучив отзывы людей о плюсах, минусах и подводных камнях самозанятости, мы выделили некоторые из них.

Неуплата налогов

Хотя все контакты самозанятого с налоговой происходят через приложение «Мой налог» лучше проверять правильность оформления и перечисления платежей в доход государства.

Если самозанятый нарушил порядок и сроки предоставления информации о произведенном расчете в налоговый орган, то он заплатит штраф в размере 20% от суммы расчета. При повторе нарушения в течение 6 месяцев, штраф будет взыскан в размере всей суммы расчета (ст. 129.13 НК РФ).

Если доход самозанятого превысил 2,4 млн в год, то сумму превышения необходимо задекларировать и заплатить с нее НДФЛ (13%). Неподача декларации и неуплата налога влечет за собой штраф — до 30% от суммы налога (п.1 ст. 119, ст. 122 НК РФ) и пени за просрочку платежа (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Проверки самозанятых и их контрагентов

Согласно закону № 422-ФЗ самозанятый освобожден от ведения отчетности и документации по своей деятельности.

Однако, стоит отметить, что статус самозанятого не дает последнему избежать проверок, осуществляемых контрольными органами, в особенности, налоговой.

В последнее время внимание фискальных органов привлекает массовое заключение договоров с самозанятыми, особенно когда речь идет о деятельности, не предполагающей разовый характер (см. письмо ФНС России от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@)

Проверке подлежат все этапы деятельности самозанятых: от правильности выбора вида деятельности, процедуры заключения договора, до момента выдачи чека, и, разумеется, правильность, полноту и своевременность исчисления и уплаты налога.

Поэтому для того, чтобы избежать проблем с контролерами, не платить налогов больше расчетной величины, рекомендуем не только проверять правильность формирования документов, но и содержать в порядке всю сопутствующую документацию (договоры, акты, чеки).

Самозанятые не получают налоговые вычеты

Налоговые вычеты (при покупке квартиры, оплате обучения или лечения) получают только плательщики НДФЛ (п. 3 ст. 209 НК РФ). Самозанятые не получают налоговые вычеты, так как не платят налог на доходы физлиц (НДФЛ).

Однако, в будущем предполагается эту ситуацию изменить. Депутаты Госдумы приступили к подготовке законопроекта, позволяющего самозанятым получать имущественный вычет при покупке недвижимости. Авторы законопроекта полагают, что самозанятых следует уравнять в большинстве прав с индивидуальными предпринимателями – плательщиками НДФЛ.

А пока возможность получить вычет есть только у гражданина, работающего по трудовому договору. В этом случае работодатель перечисляет за работника НДФЛ и ему положены вычеты именно с дохода по основному месту работы.

Исполнение обязанностей налогового агента

Любой самозанятый гражданин, имеющий статус ИП, должен помнить, что применение спецрежима не освобождает его от исполнения обязанностей налогового агента (п. 10 ст. 2 закона № 422-ФЗ).

Например, в процессе работы самозанятому ИП (мастеру по ремонту квартир) потребовались услуги специалиста по установке сантехнического оборудования. Он пригласил сантехника и заключил с ним договор. Если сантехник не является самозанятым, то выплачивая ему деньги мастер обязан удержать и перечислить в бюджет 13% НДФЛ (т.е. исполнить обязанности налогового агента).

Самозанятые не получают пособие по безработице

Как известно многие граждане совмещают свою работу в найме (по трудовому договору) и самозанятость, чтобы легализовать свой дополнительный доход (например, от сдачи квартиры).

Такая ситуация может привести к определенной проблеме. Так, если гражданин, работая в найме потерял работу и планирует встать на учет в качестве безработного, то сделать этого он не сможет, пока является плательщиком НПД. Быть одновременно самозанятым гражданином и безработным не получится.

Для оформления постановки на учет в службу занятости (и получения в случае необходимости пособия по безработице) нужно отказаться от статуса самозанятого. Работники Центра занятости проверяют данный факт на сайте налоговой.

Особенности сдачи квартиры самозанятыми

Граждане, которые занимаются арендным бизнесом (сдают в аренду помещения), обязаны декларировать полученные доходы и платить с них налог. То есть, собственник помещения должен:

Подать в ИФНС декларацию (3-НДФЛ) по месту своего жительства.
Заплатить НДФЛ по ставкам, установленным ст. 224 НК РФ (13% — резиденты, 30% — нерезиденты РФ). Размер налога зависит от суммы, указанной в декларации.

Если не подать декларацию и не заплатить налог, собственника могут привлечь к ответственности (штрафу) по ст. 119 и 122 НК РФ.

В настоящее время собственники имеют возможность использовать для подобного вида деятельности режим самозанятости (налоговый режим НПД). В этой связи следует отметить, что, согласно положениям закона № 422-ФЗ (п.2 ст.6) самозанятые могут сдавать в аренду (и субаренду) только жилые помещения (отдельные помещения, комнаты, квартиры или дома).

Обратите внимание! Доходы от сдачи в аренду апартаментов не подходят под режим НПД, поскольку данный вид жилья не попадает под определение «жилого помещения» по ст. 16 ЖК РФ (см

письмо Минфина России от 07.12.2020 № 03-11-11/106478).

Рассмотрим плюсы и минусы сдачи квартиры гражданином как самозанятым. По сравнению с физлицом, собственник-плательщик НПД, получает следующие преимущества:

Налоговая ставка для него уменьшается (4% — при сдаче помещения частному лицу, 6% — ИП либо организации). Если жилье не сдается и доход отсутствует, налог платить не нужно.
Не надо платить различные страховые взносы.
Нет необходимости сдавать налоговую декларацию. Уплата налога растянута во времени и производится ежемесячно через приложение «Мой налог».

Вместе с тем, нельзя не отметить и основные минусы работы на данном налоговом режиме.

Спецрежим НПД применяют до тех пор, пока совокупный размер дохода (с начала соответствующего года), не превысит 2,4 млн руб. (в среднем, это не более 200 000 руб. в месяц). Превышение лимита облагается обычным НДФЛ и потерей статуса самозанятого.
Налоговую базу по НПД нельзя уменьшить на сумму произведенных расходов.
Также нельзя использовать режим НПД для сдачи в аренду нежилой недвижимости. Речь идет о помещениях, не предназначенных для постоянного проживания людей, коммерческой недвижимости (в том числе магазины, кафе, офисы, гаражи, склады, площадки под парковки или хранение продукции и так далее).

Сколько может заработать самозанятый репетитор

Заработок самозанятого репетитора зависит от нескольких параметров ведения его деятельности. Естественно, опытные репетиторы с громадным педагогическим стажем могут получать больше, даже если работают меньше. Но это не значит, что без опыта нельзя получать доход.

На размер получаемого дохода влияет:

статус преподавателя (наличие научной степени, работа в известном вузе, школе или техникуме, диплом об образовании или статус студента – все они воспринимаются клиентами по-разному и расположены в градации от самых высокооплачиваемых к низкооплачиваемым);
объем времени, которое самозанятый посвящает репетиторству;
стаж репетитора (сформировалась ли база клиентов и много ли реальных отзывов о его работе).

Однако, всё не так однозначно. Есть множество платформ, на которых репетиторам платят фиксированную ставку, поэтому их стаж и опыт не будут играть решающей роли, а доход будет зависеть исключительно от времени работы.

Давайте посмотрим, сколько максимально может зарабатывать самозанятый репетитор.

Начинающий репетитор, который только занялся поиском учеников, вряд ли сумеет сразу привлечь к себе внимание клиентов. А потому ему приходится снижать стоимость занятия, чтобы обеспечить себя работой

Средняя расценка для новичка-репетитора — 300-450 рублей за занятие, которое длится около часа. Таким образом, если репетитор еще студент или имеет основную работу на полный день и, следовательно, может уделять репетиторству только 2 часа в день, то, работая 5 дней в неделю, он сможет заработать максимум 4 500 рублей в неделю или 18 000 рублей в месяц.

Если же самозанятый сосредоточится только на работе репетитором и станет посвящать репетиторству 8 часов в день, то размер его заработка вырастет пропорционально часам до 72 000 рублей в месяц или 648 000 рублей за 9 месяцев работы.

Репетитор с опытом работы в школе, техникуме или обычном вузе в среднем обходится клиенту в 450-800 рублей в час, особенно если он занимается репетиторством уже какое-то время. Максимально заработать такое репетитор может довольно прилично: 8 000 рублей в неделю (32 000 – в месяц) при двухчасовой нагрузке, и до 32 000 рублей в неделю (1 152 000 за учебный год), если будет работать по 8 часов.

Опытный репетитор (от 3-5 лет репетиторского стажа+многочисленные отзывы в сети+заслуга сарафанного радио), который является или был преподавателем в известном вузе, получает от в диапазоне 800 до 1700 за занятие, в среднем – 1300 рублей за 60 минут репетиторства. Если подсчитать его заработок, то по два часа в неделю это максимально 17 000, в месяц – 62 000, за учебный год – 2 448 000 рублей.

Правда, такую нагрузку в 3 и более часов в день могут обеспечить только сервисы для подбора учеников, самостоятельно найти столько желающих заниматься с вами (особенно в начале сентября) невозможно.

Правда, стоит учесть, что чем ниже цена занятия, тем больше времени приходится тратить репетитору, чтобы заработать хоть сколько-нибудь приличную сумму.

Максимально самозанятый репетитор может зарабатывать до 2,4 млн в год, если его заработок превысит данную сумму, то налоговая вменит ему нарушение правил действия налогового режима на профессиональных доход. Так что, если удастся зарабатывать больше, то выходом станет переход в ИП.

Учтите, что все приведенные суммы заработка облагаются налогом на профессиональную деятельность: 4% при работе с физическими лицами и 6% при оказании услуг юридическим лицам. Так что чистая прибыль окажется за вычетом налога и затрат на дорогу (если занятия проводить не онлайн), а также отчисления платформам порядка стоимости 1 занятия за 1 приведенного клиента, с которым вы начнете заниматься.