Проблемная задолженность корпоративных клиентов: процедуры и порядок работы

Классификация видов ссудной задолженности

По срокам различают два вида ссудной задолженности:

срочную;
просроченную.

По первому виду срок погашения не наступил, а по второй уже закончился.

В свою очередь, просроченная задолженность также подразделяется на несколько видов.

Ожидаемая. К этой категории относят обеспеченные кредиты. Это может быть либо залоговое обеспечение, либо поручительство иных лиц. Для банка такая «просрочка» является наименее опасной, поскольку при неблагоприятных условиях за клиента погасит долг иное лицо. Или же кредитор реализует заложенное обеспечение, например квартиру (в случае ипотеки) или автомобиль (при автокредите).
Сомнительная. К этой категории относятся займы без предоставления обеспечения. Они, как правило, носят название бланковых.
Безнадежная. Сюда относится та просроченная задолженность, которую не могут взыскать даже коллекторские агентства. По истечении срока исковой давности она списывается. Однако при наличии небольшого процента такой «просрочки» это не влияет на успешную работу банка. Ведь он учитывает этот риск при установлении процентов по кредиту. Таким образом, добросовестный заемщик платит не только за себя, но и за неплательщика. Т.е. отечественные банки предлагают такую высокую процентную ставку по кредитам, в том числе, из-за кредитных рисков невозврата долга.

Согласно другой классификации видов просроченной задолженности ее подразделяют в зависимости от срока ее образования. Чем больше срок «просрочки», тем сложнее ее взыскать.

Долг числится на банковском балансе в течение 5 лет. Однако большинство кредитных учреждений списывают долги до наступления этого срока, чтобы это не сказалось отрицательно на их балансе и репутации. Некоторые кредиторы даже продают свой долг другим организациям. В этом случае последние уже будут требовать заемщиков вернуть долг.

В зависимости от того, какова вероятность выплаты задолженности, банк создает под каждую ссуду резервы на возможные потери (РВПС). Чем безнадежнее считается долг, тем больше денег необходимо зарезервировать. Они пойдут на покрытие задолженности в случае ее неуплаты.

Классификация основных способов урегулирования проблемной ссудной задолженности

Довольно близко к данной классификации находится классификация, в которой основным критерием выделения является временной период вмешательства банка с точки зрения состояния проблемного кредита. В; зарубежном банковском опыте широко применяется условная схема «пяти зон», иллюстрирующая стадии ухудшения качества выданного кредита с соответствующими признаками, подаваемыми заемщиком (см. главу 1.3). Чем позже банк выявляет проблемную задолженность и начинает работать с нею, тем меньше вероятность полного возврата кредита и причитающихся процентных платежей. Каждая зона отражает определенный этап работы с проблемным активом, а ее название свидетельствует о присущих особенностях кредитного процесса.

Действия банка после выявления проблемного кредита можно разделить на несколько последовательных этапов. Первый этап представляет собой временной промежуток, в котором происходит первоначальное ухудшение финансового положения заемщика. В ходе второго этапа кредитный менеджер передает выявленный проблемный кредит в ведение структурного подразделения банка, отвечающего за работу с проблемными активами. После получения или самостоятельного выявления проблемного/потенциально проблемного займа, Управление по работе с проблемными кредитами начинает осуществлять его постоянный мониторинг и разрабатывает стратегию работы с проблемным активом. В, ходе третьего этапа банк приступает к реализации разработанной стратегии по работе с проблемным кредитом. Если данные меры не приводят к желаемым результатам, то банк прибегает к банкротству должника.

Несколько иной выглядит классификация действий кредитной организации, в основу которой положены причины, приведшие к возникновению проблемной задолженности у клиента банка. Как правило, данные причины подразделяются на внешние и внутренние по отношению к заемщику.

К внешним, рискам относятся риски, непосредственно не связанные с деятельностью компании. Речь идет о политических-, социальных, экономических и других ситуациях и соответственно о потерях, возникающих в результате начавшейся войны, революции, неустойчивости политического режима, национализации, приватизации, запрета на платежи за границу, консолидации долгов, введения эмбарго, отмены импортной, лицензии, обострения экономического кризиса в стране, стихийных бедствий: К экономическим внешним рискам компании, не связанным непосредственно с его- деятельностью, можно причислить, неустойчивость, валютных курсов, инфляцию и т.д.

К внутренним рискам относятся риски, обусловлены действиями, самой компании, повлекшие за собой ухудшение финансового положения, потерю конкурентоспособности и т.д. К подобным действиям, можно отнести неграмотную маркетинговую политику, некомпетентность среднего» и высшего управляющего звена, неверный расчет входящих и исходящих денежных потоков и т.д.

По мнению первого-заместителя председателя Банка России А.Улюкаева можно выделить четыре группы факторов риска макроэкономического масштаба (в порядке уменьшения значимости).

Списание задолженности

Деятельность кредитных организаций направлена на получение максимальной прибыли с минимальными собственными рисками. Тщательная проверка клиентов банком не исключает финансовых рисков.

Просрочки по кредитам в большинстве случаев происходят не умышленно; основной причиной являются финансовые сложности у заемщика, ввиду которых он не может своевременно внести платежи. Часто можно столкнуться с ситуациями, в которых просрочки длятся на протяжении длительного времени, но банк не имеет возможности для взыскания долга.

Кредитная организация обеспечивает собственную безопасность от финансовых рисков посредством создания резерва по ссудной задолженности. Его используют для списания долгов непорядочных клиентов. Для выполнения данной процедуры требуется соблюдение нескольких условий:

Окончание трехлетнего срока исковой давности.
Небольшая сумма кредита.
Смерть должника при отсутствии у него наследников.
Заемщик официально признан банкротом.

Успешно избавиться от задолженностей объявление себя банкротом не позволяет. На протяжении пяти лет контролируются списанные долговые обязательства. В течение всего срока банк отслеживает платежеспособность клиента. Долги с заемщика в случае улучшения его финансового положения взыскиваются через суд.

После обращения банка в суд с исковым заявлением заемщик обязан выплачивать не только основную сумму долга, но и начисленные за время просрочки пени, проценты и судебные издержки. Для должника в судебных разбирательствах кроется преимущество — сумма долга может быть официально уменьшена за счет понижения коэффициента ссудной задолженности.

Мониторинг состояния заемщика после списания задолженности

В соответствии с пунктом 3.3 Положения ЦБ РФ России от 31.08.1998 № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (далее — Положение № 54-П) списание непогашенной задолженности по предоставленным (размещенным) денежным средствам, включая проценты, с баланса банка-кредитора не является ее аннулированием. Списанная задолженность отражается за балансом в течение не менее пяти лет с момента ее списания в целях наблюдения за возможностью ее взыскания.

По этому поводу можно отметить, что пятилетний срок, отведенный на внебалансовый учет списанной задолженности Банком России, не несет в себе никакого смысла с точки зрения отражения реальных гражданско-правовых взаимоотношений кредитора и заемщика. В соответствии с порядком, установленным Главой 8 Положения № 254-П, все юридические возможности по взысканию задолженности фактически оказываются исчерпанными с момента списания задолженности за счет резерва на возможные потери по ссудам.

В этой связи Банку России было бы неплохо пересмотреть пункт 3.3 Положения № 54-П, фактически нарушающий основополагающий принцип бухгалтерского учета, который должен отражать факты хозяйственной деятельности, а не какие-то абстрактные, юридически не существующие требования и обязательства. Даже если это касается внебалансовых счетов.

Собственно, Положение № 54-П и в других аспектах нуждается в обновлении и доработке — все-таки больше десяти лет прошло с момента его выхода в свет.

Но это уже совсем другая история.

(1) — См., напр.: Посадская М. Изменения в порядке формирования РВПС в 2009 году // Банковское кредитование. 2009. № 3–5.(2) — См.: Посадская М. Отражение начисленных процентов и штрафных санкций в бухгалтерском учете // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. 2009. № 12.

Порядок учета полученного имущества на балансе банка

Имущество, приобретенное в результате осуществления сделок по договорам отступного, залога, а также полученное в результате признания торгов несостоявшимися, до принятия кредитной организацией решения о его реализации или использовании в собственной деятельности учитывается на счете 61011 «Внеоборотные запасы». Отражение в балансе осуществляется в следующие сроки:

имущество, полученное по договорам отступного, — в дату, определенную договором (как правило, это дата подписания акта приема-передачи имущества);
имущество, полученное в результате признания торгов несостоявшимися, — в дату принятия имущества по акту приема-передачи имущества.

Банк России не устанавливает ограничений на сроки реализации залогового имущества и нахождения его на данном счете, однако подчеркивает, что ситуация, когда кредитная организация принимает в качестве отступного (предмета залога) неликвидное имущество, недопустима.

Если имущество, полученное по договорам отступного, планируется использовать в собственной деятельности, оно сразу приходуется на соответствующие балансовые счета, предназначенные для его учета. При этом, если предметом залога являлось основное средство или нематериальный актив, оприходование его осуществляется в соответствии с порядком, установленным Банком России для их приобретения.

Справка

Следует обратить внимание на формулировку, данную в п. 10 Указания Банка России от 27.07.2001 N 1007-У (далее — Указание N 1007-У), о том, что списание требований, отражение дохода, учет имущества, восстановление созданного резерва отражаются в бухгалтерском учете банка на дату перехода прав собственности на имущество или прав требования от заемщика к кредитору, определенную договором или решением суда

При этом, если объектом получаемого на баланс банка имущества является недвижимость, переход права собственности происходит в момент регистрации перехода этого права в уполномоченном регистрирующем органе. Так как регистрация перехода права собственности происходит в среднем в течение месяца с момента подачи документов, могут возникать сомнения относительно обоснованности отражения на балансе недвижимого имущества в соответствии с правилами, изложенными в Указании N 1007-У, до регистрации перехода права собственности. На этот вопрос Банк России отвечает, что стороны должны предусмотреть надлежащее оформление двусторонних первичных учетных документов и определить дату перехода прав на предмет залога, поскольку эта дата одновременно является датой исполнения обязательств по кредитному договору и в Указании N 1007-У речь идет именно о дате перехода прав на имущество, определенной сторонами. Также имеется Постановление Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 58 «О некоторых вопросах, связанных с удовлетворением требований залогодержателей при банкротстве залогодателя», в п. 13 которого указывается, что при рассмотрении споров судам следует принимать во внимание, что по смыслу нормы закона право собственности у залогового кредитора возникает после осуществления им оплаты части средств, предусмотренных ст. 138 Закона о банкротстве, на специальный банковский счет должника и передачи ему предмета залога.

Если имущество, полученное по договорам отступного и купленное на торгах, сдается в аренду, это следует квалифицировать как «использование имущества в собственной деятельности» и соответственно учитывать его на счете 60401 «Основные средства (кроме земли)». При наличии счета-фактуры по полученному имуществу одновременно отражается НДС

Следует обратить внимание, что на практике может возникнуть ситуация, когда при оставлении за собой предмета залога в соответствии со ст. 350 ГК РФ и одновременно действиях согласно ст

138 Закона N 127-ФЗ судебный исполнитель до оформления акта передачи имущества потребует от банка исполнения обязанности об оплате средств в размере, установленном п. 2 указанной статьи, на специальный банковский счет должника. В этом случае средства перечисляются с балансового счета 60323 «Расчеты с прочими дебиторами». Остаток по счету закрывается после оприходования на баланс имущества.

Оценка СБУ и СВК

Для того чтобы определить количество запрашиваемых кредитных дел и первичных документов, на основе тестирования оцениваются СБУ и СВК по кредитным операциям. Для оценки СБУ используются организационно-распорядительные документы по учету кредитных операций, для оценки СВК — документы по организации процесса кредитования (положение о кредитном комитете, процентная политика, положение о кредитовании, порядок подготовки мотивированного суждения и др.). Данные документы анализируются с точки зрения их взаимной непротиворечивости, соответствия положению о документообороте, учетной политике банка. При этом целесообразно рассмотреть порядок организации документооборота и последовательность выполнения контрольных этапов между документированием операций в кредитном отделе и бухгалтерии. Оценивается распределение обязанностей между отделами по группировке информации для налогового учета кредитных операций.

Заметим, что аудитор должен установить определенную иерархию их действий

Так, он акцентирует внимание на тех временных периодах, когда изменились законодательство или политика банка, введены новые виды кредита, были изменения процентных ставок, сменилось руководство банка и т.д., так как данные периоды могут рассматриваться в качестве «зон риска»

На аудиторскую оценку эффективности СВК влияет качество кредитного портфеля. На основе отчетности целесообразно проанализировать динамику просроченной задолженности во времени, причем как относительной, так и абсолютной. Если доля просроченной задолженности составляет более 5% в объеме кредитного портфеля, то СВК по кредитным операциям не может быть оценена как эффективная и соответствующая кредитной политике банка.

На основе профессионального суждения аудитора из суммы просроченной задолженности подлежит исключить задолженность, образовавшуюся в результате форс-мажора, к которому относятся только стихийные бедствия. Для углубления результатов анализа оценивается содержание конкретных кредитных досье, признанных в просроченном портфеле. Для оценки непрерывности деятельности необходимо составить прогноз объема просроченной задолженности для выражения мнения о кредитных рисках и их влияния на финансовый результат, а также на устойчивость банка.

Работа кредитного отдела проверяется на эффективность и качество сформированного кредитного портфеля, на полноту и надежность кредитной документации. Работа бухгалтерии оценивается с точки зрения оперативности ее взаимодействия с работниками кредитного отдела. Оценивается система проведения сверок между данными кредитного отдела и бухгалтерии

Это особенно важно для проверки налогового учета кредитных операций

Аудиторская выборка зависит от результатов оценки СБУ и СВК по кредитным операциям. Если системы оценены как эффективные, то аудиторская выборка включает минимальный объем документов, установленный внутренними стандартами аудиторской организации. Например, если в банке имеется 1000 кредитных дел и принято решение рассмотреть 15% всей совокупности, то в выборку должно попасть не менее 150 кредитных дел, при этом выбранные кредитные дела должны составлять не менее 15% в денежном выражении от суммы кредитного портфеля. Так, если кредитный портфель составляет 20 млн руб., то следует рассмотреть 150 кредитных дел, стоимость которых составляют не менее 3 млн руб.

При построении выборки следует учитывать структуру кредитного портфеля. По нашему мнению, целесообразно, чтобы структура дел, попавших в выборку, соответствовала структуре кредитного портфеля банка.

Критериями отбора кредитных дел в выборку могут быть:

— доля в кредитном портфеле банка;

— виды ссудозаемщиков на основе балансовых счетов;

— степень зависимости заемщиков (аффилированные лица и инсайдеры);

— степень риска;

— способ и сумма обеспечения;

— срок размещения;

— программы кредитования;

— способ погашения;

— виды валют;

— возможности по предоставлению пролонгации;

— способ предоставления (программы кредитования);

— размер процентных ставок;

— характер действия (реальные и архивные).

Формы задолженности

Здесь, прежде всего, следует выделить чистую ссудную задолженность. Она представляет собой долг заемщика без учета пеней и процентов. Если задолженность становится просроченной, то к ней прибавляют пени, увеличивающие ее изначальную величину.

В зависимости от срока выплаты задолженность подразделяют на три категории:

текущая;
переоформленная;
просроченная.

В свою очередь, текущая задолженность может быть двух типов: без просрочки и с наличием просроченной задолженности, но не более 5 суток.

Переоформленная задолженность – это тот долг, который был переоформлен из-за наступления каких-то форс-мажорных обстоятельств у заемщика. Например, он мог потерять работу или получить травму и т.д. В этом случае долг может быть переоформлен (реструктурирован). Банк может это сделать без внесения изменений в его условия только два раза. Переоформить сделку, внеся изменения в договор, разрешается лишь один раз.

Просроченная задолженность подразделяется на несколько категорий в зависимости от срока ее образования, например: до 5 дней; от 6 до 30 дней; от 31 до 180 дней; от 180 и более дней.

Банк вправе списать задолженность по истечении трех лет.

Погашение долга

Условия погашения долга предусмотрены составленным кредитным договором. Ежемесячные платежи по кредиту могут быть двух видов: аннуитетными и дифференцированными.

Дифференцированные платежи — пропорционально уменьшающиеся суммы. Наибольшие платежи приходятся на первую четверть срока, наименьшие — на последнюю. Ежемесячно общая сумма кредита понижается на определенную величину, а проценты начисляются на остаток. Разница в сумме платежей складывается из-за начисления процентов.

Аннуитетные платежи одинаковы на протяжении всего срока кредитования. Пропорции их различны: в начале срока выплат на проценты приходится большая часть ежемесячного платежа, однако к концу срока основная часть платежей приходится на погашение основной части задолженности.

Формирование резерва

В расчете общего объема резервных средств банковские организации учитывают категории ссуд. Их по нормативам качества ЦБ РФ выделяют пять:

Для первой категории кредитов резервные отчисления равны 0%. Это стандартные займы, причисляемые к высшей категории качества. По ним отсутствует явный кредитный риск.
Для второй группы характерно регулярное зачисление в фонд резерва до 20% сумм задолженностей перед банком. Это нестандартные кредитные обязательства клиентов, которым присваивается умеренный уровень риска обесценивания.
По долгам третьей категории отчисления составляют 21-50% от объема таких ссуд. Это портфель, формируемый сомнительными задолженностями. Вероятность возникновения материального ущерба при их обслуживании высокая.
В четвертую группу входят задолженности, возврат которых сомнителен. По ним резервы создаются в размере 51-100%. Такие проблемные кредитные средства обладают высоким риском невозврата или просрочки платежей.
Пятую категорию составляют безнадежные долги, по ним резервные отчисления равны сумме кредитных средств.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Величина резерва напрямую зависит от качества займов. Центральный банк рекомендует рассматривать кредиты из 2-5 категорий как источники риска

Их называют частично или полностью обесцененными. Ресурсы резервных фондов зачисляются на открытый беспроцентный счет. Этот счет является беспроцентным, его предназначение – накопление средств и обеспечение их сохранности

Центральный банк рекомендует рассматривать кредиты из 2-5 категорий как источники риска. Их называют частично или полностью обесцененными. Ресурсы резервных фондов зачисляются на открытый беспроцентный счет. Этот счет является беспроцентным, его предназначение – накопление средств и обеспечение их сохранности.

Как банк формирует резерв на возможные потери по ссудам в целях налога на прибыль?

Формирование резервных фондов осуществляется в национальной валюте. Система резервирования должна применяться всеми банками, выдающими кредиты (независимо от валюты ссуды). При реализации гарантийных отчислений рекомендуется предварительно проводить классификацию кредитов и составлять из них однородные ссудные портфели. Распределение займов по портфелям осуществляется по нескольким критериям:

отдельно показываются задолженности физических, юридических лиц и ИП;
разделяются кредиты на группы обеспеченных и необеспеченных;
дополнительное деление производится по степени дисциплинированности должников.

Профессиональное оценочное суждение выносится на основании мероприятий по комплексному анализу деятельности должника и его материального положения. Оформленные результаты должны содержать информацию:

об имеющемся уровне риска неплатежеспособности клиента;
о проведенных аналитических процедурах и примененной методике;
по оценке качества обслуживания ссуды;
расчетные данные по резерву для конкретной задолженности.

По юридическим лицам в качестве источника информации для анализа платежеспособности выступают бухгалтерская документация, налоговые декларации, отчетность, содержание статистических форм.

ЗАМЕТЬТЕ! Порядок формирования резервного фонда и методика оценки платежеспособности заемщиков должны быть прописаны во внутренних документах банка.

В силу договора

Банк имеет право на предъявление требования о взыскании комиссии за ведение ссудного счета, если обязанность по ее уплате предусмотрена кредитным договором, в силу следующего.

Статья 421 ГК РФ предусматривает, что граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами.

В пункте 4 информационного письма от 13.09.2011 N 147 Президиум ВАС РФ указал: «Действующее законодательство не содержит положений, запрещающих взимание комиссий за совершение банками каких-либо действий или операций в рамках исполнения кредитного договора. Следовательно, квалификация упомянутых условий кредитного договора как ничтожных по причине отсутствия в законе нормы, разрешающей включение в договор подобного рода условий, является ошибочной.

Для разрешения данного спора необходимо определить природу комиссий, взимаемых банком с заемщика.

В договоре, из которого возник спор, комиссии были установлены банком за совершение таких действий, которые непосредственно не создают для клиента банка какого-либо отдельного имущественного блага, не связанного с заключенным сторонами кредитным договором, или иного полезного эффекта, поэтому не являются услугой в смысле статьи 779 ГК РФ. Однако само по себе это не означает, что суммы таких комиссий, уплаченных заемщиком — юридическим лицом, подлежат возврату.

Суд кассационной инстанции указал, что условия договора о тех комиссиях, обязанность по уплате которых является периодической, а сумма определяется как процент от остатка задолженности заемщика перед банком на дату платежа (комиссия за поддержание лимита кредитной линии, за ведение ссудного счета), являются притворными, они прикрывают договоренность сторон о плате за кредит, которая складывается из размера процентов, установленных в договоре, а также всех названных в договоре комиссий. Суд указал, что, поскольку воля сторон кредитного договора была направлена на то, чтобы заключить договор с такой формулировкой условия о плате за предоставленный кредит, а закон, запрещающий включение подобных условий в кредитный договор, отсутствует, данное (прикрываемое) условие договора не может быть признано недействительным.

Иные же комиссии (комиссии за рассмотрение кредитной заявки, за выдачу кредита) по условиям договора уплачиваются единовременно при выдаче кредита из денежных средств, подлежащих зачислению на счет заемщика, поэтому подлежат оценке судом на предмет того, взимаются ли они за совершение банком действий, которые являются самостоятельной услугой, создающей для заемщика какое-либо дополнительное благо или иной полезный эффект. Суд установил, что в рассматриваемом деле комиссии были предусмотрены за стандартные действия, без совершения которых банк не смог бы заключить и исполнить кредитный договор. Такие условия договора являются ничтожными (статья 168 ГК РФ), а денежные суммы, уплаченные банку в их исполнение, подлежат возврату (пункт 2 статьи 167 ГК РФ)».

Значит, в соответствии с данным подходом установление комиссии за ведение ссудного счета является притворной сделкой, однако в то же время расценивается как часть платы за пользование кредитом, поэтому ее взимание правомерно.

Эта точка зрения нашла подтверждение и в судебной практике.

Так, в Определении от 19.10.2011 N ВАС-14075/10 по делу N А47-3891/2009 ВАС РФ разъяснил: «Как следует из оспариваемых судебных актов, отказывая в удовлетворении заявления о признании ничтожным условия кредитного договора об оплате за ведение ссудного счета, суд исходил из того, что кредитный договор подписан его сторонами без разногласий; взимание комиссии за ведение ссудного счета установлено договором и не запрещено законом.

Доводы заявителя о том, что банк не вправе устанавливать в кредитном договоре комиссию за ведение ссудного счета, подлежат отклонению.

Учитывая правовую позицию, выраженную в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 13.09.2011 N 4520/11, доводы заявителя не свидетельствуют о нарушении судами единообразия в толковании и применении норм права при принятии оспариваемых судебных актов».

Классификация ссудной задолженности

Данная разновидность означает, что у клиента отсутствует ссудная задолженность перед банком на отчетную дату, или имеется, но не превышают 5 суток. Некоторые банки могут увеличить срок, в течение которого необходимо вернуть заемные средства. Такая категория, как правило, используется по кредитным картам со льготным сроком до 50 и более дней.

Суть данной задолженности заключается в том, что ее можно переоформить. При этом стоит учитывать, что пункты соглашения о предоставлении услуг остаются неизменными.

Выделяют четыре типа просрочки: до 5 дней, от 6 до 30, от 31 до 180 и более 180 дней.

Это наиболее привлекательный для банка вариант, который подразумевает наличие поручителя или залогового обеспечения. В таком случае кредиторы могут не переживать за невозврат средств.

В случае возникновения долга с обеспечением, обязанность по возврату долга будет переложена на поручителя. Если заемщик для получения ссуды предоставил залоговое обеспечение – его выставят на продажу и закроют долги.

Это классификация долга, при которой заемщик получает средства без залога и предоставления поручителя. В такой ситуации финансовая организация не имеет дополнительных гарантий возврата. Единственный выход – это взыскать и продать личное имущество клиента, чтобы покрыть долги.

Поскольку значимой проблемой банкиров остаются задержанные заемщиками выплаты, остановимся подробнее на обсуждении этой темы.

https://www.youtube.com/watch?v=MzctldCRNfM

Просроченная ссудная задолженность – это средства, которые заемщик не вернул кредитору в сроки, установленные условиями контракта.

Первый вариант предполагает задержки по ссуде, которая обеспечена залоговым имуществом, либо кратковременный период задержки платежа. На этом этапе банковские коллекторы активно воздействуют на неплательщика, вынуждая того быстрее возместить убытки.

Второй случай характеризуется ситуациями, когда сроки просрочки составляют 3–6 месяцев. Здесь кредитор инициирует судебное разбирательство.

Безнадежная группа долгов – наименее приятный для банка вид рассматриваемой величины. В таких ситуациях кредитор убеждается в банкротстве клиента.

Такой нюанс означает потерю надежды на взыскание убытка. Однако финансовые компании отслеживают изменения материального положения заемщика, чтобы вернуть потери при появлении такого шанса.

Кроме, того, тут известна и классификация по формам недоимки. В таких обстоятельствах сотрудники финансовых компаний говорят о первичных либо переоформленных договоренностях.

Госдолг классифицируется по сроку погашения на капитальный, текущий.

Определение 2

Капитальный долг – это общая задолженность государства. Текущий долг – расходная сумма по долговым выплатам, наступившим по сроку.

Краткосрочными, среднесрочными, долгосрочными бывают кредиты по сроку привлечения. В России долговые обязательства не могут быть больше срока в 30 лет. Госдолг может быть внутренним и внешним в зависимости от валюты обязательств.

https://youtube.com/watch?v=iUhLOI-hqyM

Иногда разделителем внешнего и внутреннего долга является субъектный состав. Если кредитные средства предоставлены резидентами, это указывает на внутренний долг, если не резидентами – внешний. Взаимодействия внешнего и внутреннего долга в современном мире усилились. В России часть внутренних долговых обязательств по краткосрочным облигациям преобразовалась во внешний долг краткосрочного порядка. Одновременно с этим для погашения внешнего долга происходит эмиссия государственных ценных бумаг, размещенных на федеральном рынке.