Ml и ds оттенки кредитного риск-менеджмента / хабр

Оценка финансовых обязательств при первоначальном признании

Требования оценки финансовых обязательств при первоначальном признании согласно МСФО (IFRS) 9 соответствуют МСФО (IAS) 39. Как уже было сказано выше, оценка зависит от категории, в которой финансовые обязательства классифицируются. Тем не менее надо определить исходную сумму для первоначального признания.

Финансовые обязательства (не оцениваемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки) следует оценивать по (п. 5.1.1 МСФО (IFRS) 9):

справедливой стоимости, наилучшим подтверждением которой является цена операции, то есть справедливая стоимость возмещения, переданного или полученного (п. B5.1.2A МСФО (IFRS) 9; МСФО (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости»);
и (плюс или минус) затраты по сделке, которые напрямую связаны с выпуском финансового обязательства.

Однако если организация определяет, что справедливая стоимость при первоначальном признании отличается от цены операции (п. 5.1.1A МСФО (IFRS) 9), то она должна учитывать этот инструмент на указанную дату следующим образом (п. B5.1.2A МСФО (IFRS) 9):

согласно оценке, требуемой пунктом 5.1.1 МСФО (IFRS) 9, когда справедливая стоимость подтверждается котируемой ценой на идентичное обязательство на активном рынке (то есть исходные данные 1 Уровня) или основывается на методе оценки, при котором используются только данные наблюдаемого рынка (отметим, что для выполнения пункта (а) организация должна признавать разницу между справедливой стоимостью при первоначальном признании и ценой операции в качестве прибыли или убытка);
во всех остальных случаях согласно оценке, требуемой пунктом 5.1.1 МСФО (IFRS) 9, скорректированной, чтобы отсрочить разницу между справедливой стоимостью при первоначальном признании и ценой операции. Для выполнения пункта (b) после первоначального признания организация должна признать отложенную разницу как прибыль или убыток, только в той мере, в которой она возникает в результате изменения какого-либо фактора (в том числе временного), который бы участники рынка учитывали при установлении цены актива или обязательства.

Возможность оценки по справедливой стоимости через прибыли или убытки при первоначальном признании

Есть несколько ситуаций, когда при первоначальном признании финансового обязательства (п. 4.2.2 МСФО (IFRS) 9) организация может по собственному усмотрению классифицировать его (без права последующей реклассификации) как оцениваемое по справедливой стоимости через прибыли или убытки.

1. Если это разрешено в соответствии с пунктом 4.3.5 МСФО (IFRS) 9, то есть в случае, когда гибридный договор содержит встроенный производный инструмент, отделение которого запрещено или который не оказывает значительного влияния на модификацию денежных потоков (иначе она потребовалась бы в соответствии с договором).

Ожидается, что в данной ситуации нефинансовые организации, скорее всего, будут использовать только возможность учета по справедливой стоимости через прибыли или убытки для гибридных инструментов со встроенными производными инструментами (например, конвертируемые облигации), чтобы не отделять их при учете.

Пример

Организация выпустила конвертируемую облигацию и оценила, что она содержит основную сумму долга и встроенный производный инструмент.

Чтобы учитывать отдельно основную сумму долга по амортизированной стоимости, а встроенный производный инструмент по справедливой стоимости через прибыли или убытки, организации следует принять решение в пользу возможности учета конвертируемой облигации целиком по справедливой стоимости через прибыли или убытки.

2. Если обеспечено представление более уместной информации в результате того, что:

это позволит устранить или значительно уменьшить непоследовательность подходов к оценке или признанию (иногда именуемую «учетным несоответствием»), которая иначе возникла бы вследствие использования различных баз оценки активов или обязательств либо признания связанных с ними прибылей и убытков (пп. B4.1.29—B4.1.32 МСФО (IFRS) 9); когда организация приходит к заключению, что в ее финансовой отчетности будет представлена более уместная информация в случае, если актив и обязательство будут оцениваться в одной и той же категории (например, по справедливой стоимости, изменения которой отражаются через прибыли или убытки), даже если один из финансовых инструментов подлежит оценке по амортизированной стоимости;
или управление группой финансовых обязательств и оценка ее результатов осуществляются на основе справедливой стоимости в соответствии с документально оформленной стратегией управления рисками или инвестиционной стратегией, и на этой же основе формируется внутренняя информация о такой группе, предоставляемая ключевому управленческому персоналу организации (пп. B4.1.33—B4.1.36 МСФО (IFRS) 9; п. 9 МСФО (IAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах»).

Представляется, что в данной ситуации финансовые организации будут использовать возможность учета по справедливой стоимости через прибыли или убытки.

Для финансовых обязательств, которые ранее были признаны по справедливой стоимости через прибыли или убытки по МСФО (IAS) 39, организация может при первом применении МСФО (IFRS) 9:

продолжить их признание по справедливой стоимости через прибыли или убытки, если такое признание устраняет или уменьшает бухгалтерское несоответствие;
отказаться от возможности признания в данной категории. Однако это не разрешено для финансовых обязательств, признаваемых по справедливой стоимости через прибыли или убытки, которые являются гибридными договорами или группами финансовых инструментов, управляемых и оцениваемых на основе справедливой стоимости. То есть отказ от признания по справедливой стоимости через прибыли или убытки разрешен только для финансовых обязательств, которые были ранее признаны по справедливой стоимости через прибыли или убытки вследствие учетного несоответствия.

Сложности перехода

Переход на IFRS 9 связан с некоторыми трудностями. Например, британская ассоциация банкиров сравнила трансформацию учета с переключением на общий стандарт МСФО. К основным сложностям они отнесли:

процесс преобразования ведения бухгалтерского учета;
внедрение новой модели расчета ожидаемых кредитных убытков;
регулирование динамики доходности и ключевых показателей эффективности;
согласование отчетности с методическими рекомендациями по формированию документации с целью банковского регулирования, а также с целью учета хеджирования и работы по урегулированию рисков.

Все дело в том, что учет согласно некоторым положениям МСФО, например, бизнес-модели или договорного денежного потока, не входит в компетенцию бухгалтерского отдела. Для выявления данных показателей руководству придется нанимать специализированный персонал.

Надо отметить, что в рамках учета доходов и обесценения, между положениями IFRS 9 и методическими рекомендациями по формированию документации с целью банковского регулирования (Базель 3), имеются некоторые разногласия. В связи с этим, при составлении отчетности компании нужно согласовывать данные положения, чтобы не было нестыковок. Такие несоответствия чаще всего возникают между бухгалтерским учетом и управлением капиталом.

Оценка стоимости бизнеса	Финансовый анализ по МСФО	Финансовый анализ по РСБУ
Расчет NPV, IRR в Excel	Оценка акций и облигаций

Признание, оценка и учет

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Бесплатный Экспресс-курс «Оценка инвестиционных проектов с нуля в Excel» от Ждановых. Получить доступ

IFRS 9 устанавливает порядок признания, оценки и учета финансовых инструментов. Данным правилам должны придерживаться все международные компании, действующие на территории РФ.

Признание

Признание обязательства либо актива происходит в момент подписания договора, то есть на дату приобретения финансового инструмента, возникновения кредитных обязательств и т.п.

Первичная оценка

Первичная оценка обязательств или активов осуществляется в момент их признания по справедливой стоимости. В зависимости от вида финансового инструмента, затраты, связанные с его приобретением, либо включаются в общую массу, либо исключаются из нее. Траты по обязательствам вычитаются из их стоимости, а затраты по активам, наоборот, приобщаются к объему их денежного выражения.

К расходам, связанным с приобретением финансового инструмента (актива или обязательства), относят следующие затраты:

Оформление и сопровождение сделки юристами, в том случае, если привлекается сторонняя организация.
Оплата труда третьих лиц, участвующих в сделке, например торговых агентов или брокеров, в том числе внутренних сотрудников.
Исполнение налоговых обязательств, связанных с приобретением финансового инструмента.

Существуют затраты, которые запрещено использовать при оценке активов либо обязательств. К таким расходам можно отнести премии, финансирование, хранение инструментов, а также затраты, связанные с содержанием административного комплекса.

Оценка активов и обязательств, принятых по амортизируемой стоимости

Оценка активов, принятых по амортизированной стоимости, производится с учетом их обесценения. Для этого используют следующую формулу:

БСА – ДСФО, где

БСА – балансовая стоимость актива;

ДСФО – дисконтированная цена финансовых оборотов будущих периодов.

Обязательства, классифицируемые при первичной оценке по амортизируемому принципу, отражаются в отчетной документации по амортизируемой стоимости. Динамика их объема регистрируется путем занесения в отчет о прибылях и убытках суммы, определенной по методу эффективной ставки процента.

Оценка активов и обязательств, принятых по справедливой стоимости

Активы, принятые по справедливой стоимости, подлежат переоценке каждый отчетный период до полного прекращения их признания. Операции отражаются в отчете о совокупном доходе.

Однако последующие затраты, связанные с динамикой справедливой стоимости актива, например, переоценка курсовой разницы и обесценивание, прописываются в отчете о прибылях и убытках.

Обязательства, которые первоначально были классифицированы по признаку справедливой стоимости, подлежат оценке с помощью их отражения в прибылях и убытках. Когда прекращается признание финансового инструмента, его стоимость переходит в разряд нераспределенной прибыли.

Оценка дебиторской задолженности

Объяснение сущности компонента финансирования дано в пункте 60 стандарта МСФО (IFRS) 15. В нем говорится, что учитывая влияние временной стоимости денег, сроки выплат, согласованные сторонами договора, могут предоставлять покупателю значительную выгоду от финансирования продавцом передачи товаров или услуг покупателю .

Среди актуальных задач бухгалтерского учета и отчетности в современных условиях выделяется «нацеленность учетных правил на возможность выявления основных угроз для развития предприятия, неопределенности и рисков». Именно такой нацеленностью характеризуются правила создания резервов по дебиторской задолженности согласно МСФО (IFRS) 9 .

Расчет эффекта от изменения кредитного риска по финансовым обязательствам

Расчет эффекта от изменения кредитного риска по финансовым обязательствам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыли или убытки, имеет ряд особенностей.

При учете финансовых обязательств по справедливой стоимости возникает вопрос, как определить сумму эффекта от изменения кредитного риска по оцениваемому финансовому обязательству, которая, как правило (см. исключения выше), подлежит отражению в ПСД, а не в прибылях и убытках. Сначала согласно МСФО (IFRS) 9 организации следует оценить сумму изменения справедливой стоимости целиком, а затем отделить сумму, явившуюся следствием изменения собственного кредитного риска инструмента.

Накопленные суммы прибылей или убытков, отраженные в ПСД, впоследствии не должны быть реклассифицированы в прибыли или убытки (в том числе когда признание инструмента прекращается), но могут быть реклассифицированы в рамках собственного капитала (п. B5.7.9 МСФО (IFRS) 9).

Рассмотрим на примере.

Пример

Признание изменения справедливой стоимости, которое явилось следствием изменения кредитного риска по обязательству.

Компания A выпустила облигацию, которую можно признать по справедливой стоимости в соответствии с МСФО (IFRS) 9, и решила признать обязательство по справедливой стоимости через прибыли или убытки. На конец отчетного периода компания A определила, что изменение справедливой стоимости в сумме CU2 по облигации стоимостью CU10 явилось следствием изменения кредитного риска.

Компания A должна учитывать справедливую стоимость изменения следующим образом:

ДЕБЕТ
Финансовое обязательство (облигация) CU10;
КРЕДИТ
ПСД CU2;
КРЕДИТ
Прибыли и убытки CU8.

Организация производит расчет суммы изменения справедливой стоимости финансового обязательства, которое произошло вследствие изменения кредитного риска по обязательству (п. B5.7.16 МСФО (IFRS) 9) одним из следующих способов:

независимо от изменения рыночных условий, повышающих рыночный риск, таких как:
- базовая процентная ставка;
- цены других финансовых инструментов;
- цены на товары;
- обменные курсы валют;
- индексы цен или ставок.
другим способом, который позволяет более достоверно представить соответствующую сумму.

Если единственными значительными уместными изменениями рыночных условий, относящимися к данному обязательству, являются изменения наблюдаемой (базовой) процентной ставки, то сумму изменения в справедливой стоимости можно оценить независимо от изменения рыночных условий, повышающих рыночный риск (п. B5.7.18 МСФО (IFRS) 9) на основе показателя внутренней нормы доходности (далее — ВНД).

Ниже приведена таблица 2 с примером расчета суммы изменения справедливой стоимости финансового обязательства вследствие изменения кредитного риска по данному финансовому обязательству (независимо от рыночных условий) для отражения в ПСД (п. B5.7.18 МСФО (IFRS) 9). Пример основан на допущении (п. B5.7.19 МСФО (IFRS) 9) о том, что изменение справедливой стоимости вызвано факторами, не являющимися:

изменениями кредитного риска по инструменту;
или изменениями наблюдаемых (базовых) процентных ставок (являются незначительными).

Обратите внимание: рассматриваемый метод будет неприемлем в том случае, если изменения справедливой стоимости, вызванные указанными выше факторами, будут значительными. В таких случаях организация должна использовать альтернативный метод, который более достоверно оценивает эффект от изменений кредитного риска по обязательству (п

B5.7.16 МСФО (IFRS) 9).

Например, если бы инструмент в приведенном выше примере содержал встроенный производный инструмент, то изменение справедливой стоимости этого встроенного производного инструмента необходимо было бы исключить при определении суммы, которая (п. 5.7.7(a) МСФО (IFRS) 9) должна быть представлена в составе прочего совокупного дохода.

Метод оценки, применяемый организацией для определения той части изменения справедливой стоимости обязательства, которая обусловлена изменениями кредитного риска по нему, должен в максимальной степени использовать уместные наблюдаемые (рыночные) данные и в минимальной — ненаблюдаемые данные (п. B5.7.20 МСФО (IFRS) 9).

Версия для печати

Пример матричного резервирования

Рассмотрим простейший пример применения матричного резервирования к краткосрочной дебиторской задолженности. Допустим, по состоянию на отчетную дату компания имеет дебиторскую задолженность в размере 980 000 руб., при этом ни одна задолженность не имеет значительного компонента финансирования. Данная компания осуществляет свои операции в одном географическом регионе, имеет большое количество мелких клиентов, осуществляет один вид деятельности.

Для расчета величины кредитных убытков, ожидаемых на протяжении всего срока существования, используем матричный подход. Используем имеющуюся у компании информацию о наблюдаемом уровне дефолтов в прошлом, которая корректируется в соответствии с текущей экономической ситуацией. На основе вышеизложенной информации стоится матрица (см. таблицу на с. 17).

Применение новой модели, основанной на ОКУ, может привести к убытку при первоначальном признании торговой дебиторской задолженности. Этот «убыток в первый же день» будет равен величине резерва под убытки, признанного на отчетную дату.

Пример расчета резерва под убытки от обесценения с использованием матричного подхода

Срок дебиторской задолженности	ОКУ %	Размер задолженности, руб.	Резерв под убытки от обесценения, руб.
Текущая	0,1	585 000	1 585
1–30 дней	2	80 000	1 600
31–60 дней	5	91 000	4 550
61–90 дней	7	90 000	6 300
91–180 дней	10	50 000	5 000
180–365 дней	15	75 000	11 250
Свыше 365 дней	30	9 000	2 700
ИТОГО		980 000	32 985

Для дебиторской заложенности без значительного компонента финансирования признание резерва под ОКУ обычно снижает ее чистую балансовую стоимость до справедливой. Это связано с тем, что торговая дебиторская задолженность первоначально признается в размере цены сделки, как определено в стандарте МСФО (IFRS) 15, которая обычно превышает справедливую стоимость.

Что касается дисконтирования, то дебиторская задолженность без значительного компонента финансирования обычно сохраняется непродолжительное время (менее 12 месяцев) и не имеет договорной процентной ставки. Следовательно, и эффективная процентная ставка равна нулю. Соответственно, при оценке размера ОКУ для такой задолженности не требуется дисконтировать суммы недобора денежных средств, чтобы отразить временную стоимость денег.

Учитывая объем количественной и качественной информации, необходимой для оценки ожидаемых кредитных убытков, бухгалтер должен задействовать свое профессиональное суждение. Предприятия обязаны представлять обоснование такой оценки величины ожидаемых кредитных убытков за весь срок действия инструмента.

В рамках учета торговой дебиторской задолженности и договоров, регулируемых правилами МСФО (IFRS) 15, компании получили право использовать как упрощенный, так и общий подход. На наш взгляд, возможность выбора подхода особенно важна для тех предприятий, у которых отсутствуют усовершенствованные системы управления кредитными рисками. Для дебиторской задолженности и активов по договору со сроком оплаты, равным 12 месяцам, величина ожидаемых кредитных убытков за 12 месяцев и за весь срок действия финансового инструмента будет одинаковой .

Какие виды резервов предусмотрены РСБУ?

Напомним, что национальными положениями по бухгалтерскому учету предусмотрены следующие виды резервов:

по сомнительным долгам (Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации <4>);
под снижение стоимости материальных ценностей (ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» <5>);
под обесценение финансовых вложений (ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» <6>);
на гарантийное обслуживание и гарантийный ремонт (ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда» <7>);
на оплату отпусков и на выплату вознаграждений по итогам работы за год (ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы»);
создаваемые по обязательствам, которые будут затронуты в результате прекращения деятельности (ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности» <8>).

<4> Утверждено Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н.<5> Утверждено Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н.<6> Утверждено Приказом Минфина России от 10.12.2002 N 126н.<7> Утверждено Приказом Минфина России от 24.10.2008 N 116н.<8> Утверждено Приказом Минфина России от 02.07.2002 N 66н.

Из этого списка становится ясно, что в России настоящие резервы (оценочные обязательства), которые определяются на основании расчетных оценок, пока смешиваются с так называемыми резервами, создаваемыми под обесценение определенных активов (например резервами под корректировку оценки сомнительных долгов, снижение стоимости материальных ценностей и обесценение финансовых вложений). Такие «резервы» определяются исходя из разницы между балансовой и рыночной оценкой, и для этого никаких расчетных оценок проводить не нужно. Неспроста, например, в украинском плане счетов, который разработан непосредственно под применение МСФО, нет счетов для резервов под обесценение. Счета для резервирования есть для отдельных видов обязательств. Однако в российском Плане счетов до сих пор присутствует счет 96 «Резервы предстоящих расходов». Название устарело. Оно путает читателя, как и Инструкция по применению данного счета, так как счет предназначен для обобщения информации о состоянии и движении сумм, зарезервированных в целях равномерного включения расходов в затраты на производство и расходы на продажу. Данное указание раньше содержалось в п. 72 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Сейчас не требуется равномерного включения предстоящих расходов в издержки производства или обращения, в то же время принцип соответствия доходов и расходов никто не отменял (п. 19 ПБУ 10/99 «Расходы организации» <9>). При этом не всегда можно говорить о применении данного принципа. Например, рассмотрим ситуацию с обязательствами на оплату отпусков и выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет. Такие бонусы зарабатываются работником постепенно, поэтому растет соответствующее обязательство (то есть расходы, резервирующие предстоящее обязательство, равномерно увеличиваются, а не равномерно распределяются). Согласитесь, есть разница. Так же дело обстоит и с другими резервами, которые сейчас служат больше не для равномерного распределения расходов во времени, а для отражения предстоящих обязательств организации, которых она не сможет избежать. Снижение стоимости активов является частью российского резервирования, которое тоже не распределяется во времени. Для этого есть другие механизмы, которые бухгалтер определяет самостоятельно.

<9> Утверждено Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н.

В чем цель МСФО (IAS) 37

устанавливает критерии для признания и оценки, предписывает раскрытие информации для пользователей в отношении:

резервов (оценочных обязательств);
условных обязательств;
условных активов.

Оценочным обязательством признается существующая обязанность организации с неопределенным сроком исполнения или неопределенной величины, возникающая из прошлых событий, которое, как ожидается, приведет к экономическим выгодам. Оказывает влияние на финансовые показатели в сторону уменьшения.

ВАЖНО!

Обязанности по оплате товаров, работ, услуг, которые были получены и по ним выставлен счет на оплату или они согласованы с продавцом или поставщиком, не являются резервом (п. 11 МСФО (IAS) 37).

При этом обременительные договоры МСФО являются исключением. Таковыми признаются договоры, высокие затраты на исполнение которых неизбежны и превышают ожидаемые выгоды. Учет обременительных договоров включает резервирование на основе неизбежных затрат на выполнение обязанностей организации по такому договору (п. 66 IAS 37).

Стандартом условные обязательства в МСФО определены как возможная обязанность, которая возникает из прошлых событий и наличие которой подтвердится только наступлением или ненаступлением одного или нескольких будущих событий, в наступлении которых нет уверенности и которые не полностью находятся под контролем организации, или существующая обязанность, которая возникает из прошлых событий, но не признается, так как:

нет уверенности, что для урегулирования обязанности потребуется выбытие ресурсов, содержащих экономические выгоды;
или величина обязанности не может быть надежно оценена.

Условным активом признается возможный актив, возникающий из прошлых событий, наличие которого подтвердится наступлением или ненаступлением будущих событий, и у организации нет уверенности в их наступлении. Не признаются в финотчетности. Например, судебный иск, если результат процесса не определен.

Рейтинговое моделирование

По этапу жизненного цикла клиента:

Заявочный (аппликативный) скоринг применяется для новых клиентов или клиентов с небольшой (или давней и неактуальной) историей внутри финансовой компании. В построении такой модели рейтингования важны профиль и анкета клиента, данные о его платежном поведении в других финансовых организациях (есть в Бюро Кредитных Историй) и данные о вхождении в разные списки — например, негативные списки ЦБ для юр.лиц. Заявочный скоринг используется для решения о выдаче кредита заявителю.
Поведенческий скоринг применяется для определения рейтинга клиентов с актуальной историей. Здесь существенную роль играют поведенческие атрибуты внутри компании — обороты и платежная дисциплина по внутренним продуктам банка-кредитора. Поведенческий скоринг используется для вычисления и корректировки размера зарезервированных банком средств, но об этом чуть позже.

По требованиям к результатам работы модели:

«Относительный» рейтинг: важно качество ранжирования (относительный порядок) клиентов в рейтинге, абсолютное значение не играет роли при принятии итогового решения.
«Абсолютный» рейтинг: имеет значение абсолютное значение скора и алгоритм его пересчета в вероятность дефолта клиента. Часто бывает, что у банка зафиксировано пороговое значение вероятности дефолта, при котором клиенту может быть выдан кредит, и необходимо максимально корректно определить именно абсолютное значение вероятности дефолта по каждому из клиентов.. По степени включения экспертных представлений в итоговое решение:

По степени включения экспертных представлений в итоговое решение:

«Статистическая» модель. Ее веса подбираются на основании статистического анализа ретроспективных данных. Экспертные корректировки производятся на уровне отбора атрибутов и подготовки выборки для моделирования.
«Экспертная» модель. Финальные значения весов факторов устанавливаются вручную (или полуавтоматически) с учетом кейсов по дефолтам за историю. Классический пример — модель Альтмана Z-score .

По степени автоматизации решения:

Результат рейтингования автоматически без ручных корректировок транслируется в конвейере для бОльшей части клиентов. Часть клиентов подвергается ручной проверке для оперативного мониторинга работы модели.
Результат рейтингования является дополнительным инструментом для владельца модели и андеррайтера.

По степени использования информации о внешней среде:

Stand-alone — приближение, при котором в факторах модели не учитывается взаимодействие клиента с другими клиентами. Основа — поведенческие атрибуты по финансовым продуктам. Влияние внешней среды учитывается или через процедуру калибровки, или через набор флагов о негативной информации с другими клиентами без детализации.
«Supply chain finance» — использование информации о связях с другими заемщиками. В первую очередь, данные о транзакциях и данные об экономической, юридической, родственной (для ФЛ) аффилированности с другими клиентами. Чем больше такой информации, тем точнее будет прогноз — не только на уровне клиента, но и на уровне сделки .

По степени вовлеченности в общий процесс:

Результат моделирования используется локально: задача, как правило, не интегрируется с другими процессами. При таком применении возможны дополнительные требования к обслуживанию рейтинга — например, введение корректировок (в частности, корректировка рейтинга компании в зависимости от уровня поддержки государством).
Результат является входом для другого процесса, т.е. частью большего приложения. В таких случаях необходимо учитывать специфику этого внешнего процесса, т.к. она может влиять на требования к разработке и валидации рейтинговой модели.

Поиск новой информации / источников данных (например, гео-аналитика , соц. сети , ОФД)
Использование продвинутых алгоритмов для моделирования (все чаще XGBoost заменяет стандартные скоринговые карты на основе логистической регрессии);
Использование продвинутых алгоритмов для поиска взаимосвязей (графовая аналитика) и генерации специфических атрибутов (text-mining);
Операционализация моделей (встраивание моделей в автоматический pipeline разработка-внедрение-мониторинг-переобучение) для снижения модельного риска и автоматизации процесса, т.н. ModelOps решения .